财务处内部控制制度 | 关于严格执行调阅、保管和销毁、移交会计档案的制度 | 会计交接制度

学院处、室经费报批制度 | 支票、银钱收据等空白支票证管理制度

 

财务处内部控制制度

一、 按照《会计法》的规定，财务会计工作人员必须坚持定期轮换制度，根据学院

财务工作的具体情况暂定为每岗两年一轮换制度。

二、 根据会计内控制度中有关印章管理的规定，为加强对银行预留印鉴的管理，财

务专用印鉴和出纳员分离，由专人保管，强化内部监控和互相制约。

三、 按照会计法的规定，出纳人员除记录现金日记帐和银行存款日记帐外，不得记

录与资金收支直接有关的总帐、明细帐、事物帐。

四、 会计人员在登记总帐、明细帐、和实物帐的同时，不得办理出纳员现金收支业

务。

五、 会计事项相关人员的职责权限明确，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审

批人员、经办人员、财物保管人员的职责明确，相互分离、相互制约。

六、 对重大对外投资、资产处置、资金制度和其它重要经济业务的决策和执行要做

到决策和执行程序制度化、规范化、决策和执行人员相互监督、相互制约。

七、 对资产处置、重要经济事项及重大的经济项目支出，要进行内容审计，以确定

其是否合理、合法，程序规定范有效，资料完整、手续齐全。

北京电子科技职业学院

财务处

2002年5月15日